Presión fiscal

Presión fiscal

La recaudación impositiva ha aumentado en Navarra a raíz de las reformas fiscales introducidas desde 2015. Con dichas reformas, la Hacienda Foral incrementó la recaudación entre 2016 y 2017 en algo más de 127 millones de euros (los ingresos fiscales en 2015 en los presupuestos del Gobierno Foral fueron de 3.102,5 millones de euros). Su evolución se muestra en el Gráfico 1.

Gráfico 1. Evolución temporal de la recaudación tributaria.

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Fuente: Gobierno de Navarra.

 

Este cambio conlleva una variación en la presión fiscal de Navarra. Sería interesante comprobar cómo se sitúa la Comunidad Foral en este momento, con relación a dicha variable calculada para Régimen Común.

La presión fiscal publicada por la OCDE o Eurostat, se define como la proporción entre la recaudación impositiva y el tamaño de la economía, medida a través del PIB. Para calcular la recaudación impositiva del Estado se tiene en cuenta la recaudación de CCAA y entidades locales, así como la proveniente de la Seguridad Social, que supone alrededor del 33% de la recaudación. La presión fiscal en España suele situarse en el entorno del 33%, es decir, los impuestos pagados en España suponen el 33% de su economía.

Para comparar la presión fiscal Navarra-Régimen Común, tendríamos que calcular un numerador homogéneo para ambos territorios fiscales ya que España incluye en la recaudación impositiva conceptos inexistentes en la tributación foral como la recaudación de la Seguridad Social.

Para calcular un índice comparable, en la recaudación tributaria tendríamos que poner los ingresostributarios totales (de acuerdo a la propia definición de la Agencia Tributaria) que vienen dados por el total de:

  1. Impuestos directos (IRPF, IS, Impuesto sobre la renta de los no residentes, fiscalidad medioambiental, otros ingresos).
  2. Impuestos indirectos (IVA, impuestos especiales, impuesto sobre gases fluorados, tráfico exterior, primas de seguros, impuesto sobre el juego, y otros ingresos).
  3. Tasas y otros ingresos.

Realizando este cálculo de una especie de “presión tributaria” similar, se obtienen unos resultados que muestran que para el año 2017 Navarra tendría una presión fiscal de 18,20% y España (resto de CCAA en Régimen común) un 16,63%.

Estas cifras indican (siguiendo el índice utilizado para su cálculo que recoge en el numerador la recaudación impositiva y en el denominador el PIB) que el aumento de la presión fiscal en Navarra en el año 2018 podría ser debido a:

  • Incrementos del PIB en España frente a Navarra.
  • Menor recaudación impositiva en el Estado por el incremento del empleo en Navarra.

Si el crecimiento de la economía ha sido similar, el cambio en la presión tributaria se debería al aumento de la recaudación impositiva en Navarra frente al Régimen Común. Dicho aumento se produce por el crecimiento del empleo en el territorio foral que hace aumentar las rentas del trabajo y por tanto, la Hacienda Foral ha recaudado más en IRPF.

Tabla 1. Crecimiento de la ocupación y el PIB entre 2017-2016 (%).

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Fuente: INE y Nastat (Instituto de Estadística de Navarra)

 

Como se aprecia en la tabla, el aumento de la ocupación en Navarra fue superior (4,2%) al del conjunto nacional (2,6%) para un crecimiento del PIB muy similar. Este mayor incremento de la ocupación, por tanto, explica, al menos en parte, la mayor presión tributaria observada entre 2017 y 2016 en Navarra en comparación a España.

Por tanto, la presión fiscal en este momento es más alta en Navarra que en Régimen Común, ¿hay algún motivo que lo justifique? ¿El aumento recaudatorio ha supuesto un aumento del gasto que revierte en una mejor situación de los contribuyentes?

Pues a simple vista no percibimos nada de ello.  Un ciudadano activo laboralmente debería saber exactamente qué parte de su renta y ahorro destina al pago de sus impuestos. Ello le ayudaría a tomar decisiones acerca del reparto de su tiempo (cuanto tiempo destina a su bienestar y ocio frente al trabajo), de su ahorro, de sus inversiones…

Los impuestos que nos bombardean no son solo los directos como IRPF o Impuesto sobre sucesiones y Donaciones (para algunos también impuesto sobre el Patrimonio) y para las empresas Impuesto sobre sociedades. También hay que sumar, la Seguridad Social (que grava las rentas del trabajo), impuestos indirectos como el IVA, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuestos especiales (de fabricación, sobre primas de seguro, gases fluorados…), aduaneros, tasas, impuestos municipales….

Este desembolso tan cuantioso hace que el ciudadano de rentas altas se pregunte por qué aproximadamente la mitad de lo que gana va destinado al pago de impuestos. Si además no percibe que ello le revierte en una gran cantidad de gasto social, a veces, por falta de confianza en la clase política que gestiona su dinero, surgen los movimientos elusivos y las técnicas de ingeniería fiscal para tributar menos. No es lo deseable. El ciudadano debería tener una mayor conciencia sobre lo que su aportación supone al mantenimiento del Estado del Bienestar.

Para que esto se produjera sería indispensable que un contribuyente conociera el destino de sus impuestos. Si además ello se hiciera desglosado por los distintos niveles administrativos en los que tributa (como se señalaba en el post de Juan Franco de este mismo blog), mejor. Así los contribuyentes tendrían información directa y veraz sobre su aportación a los presupuestos de las distintas Administraciones y ello les permitiría tomar decisiones, su voto entre otras muchas, más fundamentadas.

¿Quién se atreve a hacer ese cálculo?

  1. Muy interesante post, Idoya. Y unas preguntas letales las que haces. Tengo una duda teórica. Si el PIB ha crecido a la misma tasa pero el empleo ha crecido más en Navarra, eso significaría que la función de producción macroeconómica a corto plazo (que relaciona PIB con empleo) es significativamente distinta en los dos ámbitos geográficos, cosa que me cuesta creer. ¿Me estoy perdiendo algo?
    Gracias y un saludo

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