¿A pagar o a devolver?

¿A pagar o a devolver?

La campaña del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF, en adelante), comenzó el 10 de abril, y terminará el 22 de junio (desde el 4 de abril al 2 de julio en régimen común).

La novedad en Navarra viene de la mano de una web mucho más moderna y colorida. Una imagen renovada que pretende dar a conocer a los ciudadanos el destino de sus impuestos y dotar de mayor transparencia la labor de la Hacienda Foral. Además se ha introducido un programa para hacer la renta on line en solo cuatro pasos.

“…algunos contribuyentes han tenido que pagar más. En concreto los navarros con ingresos superiores a 20.000 €…”

Uno de los objetivos de las últimas reformas tributarias forales, se ha cumplido: la recaudación por IRPF ha aumentado (Gráfico 1).

Por tanto, algunos contribuyentes han tenido que pagar más. En concreto los navarros con ingresos superiores a 20.000 € desde la campaña 2016 están destinando más recursos al IRPF, y la subida es más acusada para rentas de 30.000 € en adelante (veáse cuadro con los aumentos de la cuota por tramos de renta).

Gráfico 1. Recaudación por IRPF en Navarra 2011-2018 (presupuestado).

Gráfico 1. Recaudación por IRPF en Navarra 2011-2018 (presupuestado).

Este aumento recaudatorio ha generado una respuesta por parte de los contribuyentes: se han deslocalizado personas físicas a otras CCAA. El número de contribuyentes que declara ingresos superiores a 180.000 € se ha reducido en un 10% y se eleva al 20% si se considera sólo a los declarantes con rendimientos superiores a 300.000 €.

Otra de las novedades en la web foral es una sección denominada: #AranburuResponde. En ella los ciudadanos dejan formuladas preguntas al consejero, y las doce más votadas recibieron respuesta el 26 de abril.

Entre las preguntas planteadas cabe destacar la siguiente: “¿Las familias numerosas vamos a sufrir igual que el año pasado?”. Pues bien, para esta campaña, se ha introducido una pequeña novedad que las beneficia: “En el supuesto de que el sujeto pasivo no tenga durante el periodo impositivo rentas superiores a 30.000 euros excluidas las exentas, aumenta en 100 € la deducción por hijo menor de 3 años”. En total la deducción sería de 678 €. Deducción que ya existía en régimen común.

Un estudio reciente de la Fundación Eroski destaca que: “El primer año de vida del niño supone para una familia media entre 7.000 y 12.000 euros, como mínimo”. Por lo que la deducción no parece ser lo suficientemente alta y más teniendo en cuenta que para rentas superiores a 30.000 €/anuales se queda en 578 €. El consejero en su respuesta calcula que una familia numerosa con cuatro hijos (dos de ellos menores de tres años) tienen derecho a una deducción en el impuesto de hasta 3.586 €.

También ha tratado de justificar ese plus de tributación argumentando que se benefician en mayor medida de los gastos en políticas sociales, como la sanidad y la educación, en los que se emplean los ingresos públicos.

Una pregunta que apareció formulada y no ha sido escogida por votación para obtener respuesta, a pesar del interés que suscita entre los contribuyentes de diferentes CCAA, fue: ¿“por qué pagamos más que el resto de España?. A priori, podría ser porque en Navarra recibimos más contraprestaciones públicas que el resto de contribuyentes de régimen común. Pero, ¿cuánto pagamos más?.

Voy a utilizar dos de las tres simulaciones de renta que ofrece la web foral, añadiendo los  resultados para régimen común, para comprobar esa diferencia de tributación (Tablas 1 y 2).

Tabla 1. Simulación 1. Familia con 2 cónyuges en la que ambos perciben una renta. Cada una de ellas de 19.000€. Tienen 2 hijos: uno menos de 3 años y otro mayor de 3 años. Opción conjunta.

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Fuente: Web Foral (http://www.graciasati.info/es/reforma-fiscal/irpf) y elaboración propia para régimen común.

Tabla 2. Simulación 2. Familia con 2 cónyuges en la que sólo percibe renta uno de los dos. Dicha renta es de 55.000 €. Tienen dos hijos: uno menor de 3 años y otro mayor de 3 años. Opción conjunta.

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Fuente: Web Foral (http://www.graciasati.info/es/reforma-fiscal/irpf) y elaboración propia para régimen común.

Para rentas menores de 20.000 € se tributa menos (aunque no mucho menos) en Navarra después de la reforma de 2015 que antes, y en régimen común tributan más. Para la simulación 2, con rentas más altas, 55.000 €, no solo ha aumentado la tributación entre 2015 y 2017, sino que además se tributa más en Navarra que en régimen común.

“¿Qué esquema de liquidación es mejor? […]  Para obtener más progresividad y equidad, cualquiera de los esquemas actuales: el foral o el estatal.”

El motivo por el cual ha aumentado la tributación foral respecto a la estatal es el cambio que en Navarra se produjo al pasar las reducciones en la base imponible a deducciones en cuota.

En régimen común el esquema de liquidación es distinto a Navarra, tanto al que teníamos antes de la reforma como al de después. El resto de CCAA calculan la cuota íntegra (general y autonómica) de la base liquidable. Luego proceden a hallar la cuantía de los mínimos personales y familiares y sobre esa cifra vuelven a obtener otra cuota íntegra (general y autonómica) que restan a la hallada en primer lugar.

¿Qué esquema de liquidación es mejor?.  Para tributar menos, el que teníamos antes de la reforma en Navarra. Para obtener más progresividad y equidad, cualquiera de los esquemas actuales: el foral o el estatal.

Y por último, otro aspecto que me ha gustado de la web de la campaña del IRPF es el simulador para ver con tus ingresos brutos lo que aportas al presupuesto de Navarra. Por ejemplo, un contribuyente con 45.000 € de rentas brutas anuales aporta 15.638 € al presupuesto foral, de los cuáles 4.211,68 € se dedican a sanidad y 2.617,03 € a educación. Más claro y sencillo, no se puede explicar.

  1. Gracias Idoia por este post que contiene información sobre la recaudación foral. Me sorprende, sin embargo, esta frase del texto: “Uno de los objetivos de las últimas reformas tributarias forales, se ha cumplido: la recaudación por IRPF ha aumentado”. Objetivo de la Hacienda es “aumentar la recaudación”? Así, sin más? Creía que los objetivos eran más explicables y defendibles. Por ejemplo mayor equidad y/ o eficiencia o mayor beligerancia contra el fraude o mayor frugalidad de la administración… Dónde y cómo se expresa ese objetivo de “recaudar más”? Dicho así suena como una voluntad de expolio al administrado.

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  2. Muchas gracias por tus comentarios. El titular de Diario de Navarra del 5 de noviembre de 2015 era: “El nuevo Gobierno Foral subirá el IRPF a más de 115.000 contribuyentes. Planea obtener 127 millones con la subida de impuestos anunciada”.
    Ahí entiendo que quería aumentar la recaudación.
    La reforma era calificada por el consejero como “no agresiva” . Sí que es verdad que incluía también la siguiente justificación (que supongo que es la que por lo que dices en el comentario, tendría que ser la motivación final): “el fin de la reforma es mejorar la progresividad, estableciendo una presión fiscal moderadamente más elevada” en las rentas superiores;” fortalecer la equidad”…. (página 18 de ese periódico)

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  3. Gracias por el post, Idoya!! Aprovecho para hacerte dos o preguntas. Aquellos contribuyentes que deciden dejar de aportar su IRPF a la Hacienda Foral navarra supongo que pierden todos los derechos a aprovecharse de los servicios públicos de sanidad, educación, etc., no? Segunda pregunta. Dado el volumen de deficit y deuda actual de Navarra, ¿te parece que el aumento de la presión fiscal es razonable? En otras palabras, ¿debería de haber sido más o menos progresivo para favorecer el crecimiento económico?

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  4. Muchas gracias por el comentario, Mikel. El lugar de tributación no es una decisión personal, va en función del lugar de residencia. Tienen obligación de tributar a la Comunidad Foral de Navarra aquellos sujetos pasivos que residen en dicho territorio más de 183 días al año. A partir de la determinación de un lugar de tributación se generan los servicios públicos a los que puedes acceder.
    La segunda cuestión te la respondo en el siguiente post….

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